LLC disregarded entity: qué significa para su LLC

Si ha leído sobre las obligaciones de su LLC, seguramente ha encontrado la expresión disregarded entity. Es un concepto fiscal estadounidense clave para entender por qué su LLC presenta el Form 5472. Se lo explicamos en español.

Qué significa

Disregarded entity significa, literalmente, «entidad no considerada». Es una entidad que, a efectos del impuesto federal sobre la renta, no se considera separada de su dueño. Para ese impuesto, el IRS mira a través de la LLC y atiende a su propietario.

Ojo: esto es solo a efectos fiscales federales. A efectos legales, la LLC sigue siendo una sociedad distinta de usted, con su propio patrimonio y con la responsabilidad limitada que la caracteriza.

Cuándo una LLC es disregarded entity

Según el reglamento fiscal estadounidense, una LLC constituida en Estados Unidos con un solo socio se clasifica, por defecto, como entidad no considerada, salvo que elija tributar como corporación mediante el Form 8832. Si tiene dos o más socios, por defecto es una sociedad de personas.

La LLC de un solo socio extranjero: un caso especial

Cuando el único dueño es una persona o empresa extranjera, la LLC es lo que el IRS llama una foreign-owned U.S. disregarded entity. Desde 2017, la normativa la trata como una corporación solo a efectos de las obligaciones de información de la sección 6038A del código fiscal. Por eso:

• Debe tener su propio EIN.
• Debe presentar cada año el Form 5472 con sus operaciones con partes relacionadas.
• Debe hacerlo adjunto a un Form 1120 pro forma, con la mención «Foreign-owned U.S. DE».

Lo que no cambia

Que su LLC sea una entidad no considerada no significa que la LLC pague el impuesto de sociedades como una corporación, ni que el Form 5472 sea una declaración de impuestos. Es una clasificación con consecuencias informativas, no un régimen de tributación de la LLC.

Por qué le conviene entenderlo

Porque explica la lógica de sus obligaciones: el IRS quiere saber qué movimientos hay entre la LLC y su dueño extranjero, y la forma de recoger esa información es el Form 5472. Conocer la clasificación de su LLC también es importante si se plantea incorporar socios, ya que la clasificación cambia.

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Conclusión

LLC disregarded entity es la etiqueta fiscal de la LLC de un solo socio, y en el caso de los dueños extranjeros va unida a la presentación anual del Form 5472 con el Form 1120 pro forma. En AMC Business Consulting se lo explicamos en su idioma y nos ocupamos de la presentación. Puede ver el resto de términos en nuestro glosario o empezar por Form 5472: qué es y quién debe presentarlo.