Impuestos LLC no residentes: lo que el Form 5472 no es

Cuando un emprendedor que vive fuera de Estados Unidos busca información sobre los impuestos de su LLC, casi siempre acaba encontrando el Form 5472. Y es habitual confundirlo con una declaración de impuestos. No lo es. Le explicamos qué es y qué no es, centrándonos solo en la parte estadounidense.

Lo que el Form 5472 sí es

• Una declaración informativa que exige el IRS a las LLC de un solo socio de propietario extranjero.
• Una forma de informar al IRS de quién es el dueño de la LLC y de las operaciones entre ambos: aportaciones, préstamos, pagos y distribuciones.
• Una obligación anual, con plazo el 15 de abril del año siguiente, y con una sanción de 25.000 USD si no se presenta.

Lo que el Form 5472 no es

• No es una declaración de impuestos. No calcula ningún impuesto ni genera, por sí misma, ningún pago.
• No es el Form 1120 completo. Se adjunta a un Form 1120 pro forma, en el que solo se completan los datos básicos de la LLC.
• No depende de que la LLC tenga beneficios. Se presenta aunque no haya ingresos, si ha habido operaciones con el dueño, algo que ocurre en la práctica casi siempre.

Entonces, ¿qué impuestos tiene una LLC de no residente en Estados Unidos?

Depende de la actividad concreta de la LLC. El Form 5472 es una obligación informativa que existe con independencia de esa actividad; las posibles obligaciones tributarias federales dependen de qué hace la LLC, dónde y cómo. Por eso no es posible dar una respuesta general válida para todos los casos, y cualquier análisis debe partir de la actividad real del negocio.

Este artículo se limita a las obligaciones ante el IRS de Estados Unidos.

Por qué es importante no confundirlos

Porque la confusión lleva a dos errores opuestos:

• Pensar que, como la LLC no ha ganado dinero, no hay nada que presentar, y acabar expuesto a la sanción del Form 5472.
• Pensar que presentar el Form 5472 «paga» los impuestos de la LLC o resuelve todas sus obligaciones.

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Conclusión

El Form 5472 es información, no impuestos. Presentarlo cada año es obligatorio para casi todas las LLC de un solo socio extranjero, independientemente de sus beneficios. En AMC Business Consulting lo presentamos junto con el Form 1120 pro forma por 140 USD, en español. Para el contexto completo, lea Form 5472: qué es y quién debe presentarlo.