Formulario 5472 IRS: guía en español para su LLC
Si es dueño de una LLC en Estados Unidos y vive en México, España o cualquier otro país, tarde o temprano se encontrará con el formulario 5472 del IRS. Es un formulario técnico, en inglés y con un nombre largo, pero su lógica es sencilla. En esta guía le explicamos qué es, qué datos pide y cómo se presenta.
Qué es el formulario 5472
Su nombre oficial es Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business. Es una declaración informativa: no sirve para calcular ni pagar impuestos, sino para que el IRS conozca las operaciones entre la empresa estadounidense y sus partes relacionadas, empezando por su propietario extranjero.
Lo presentan las sociedades estadounidenses con al menos un 25 % de propiedad extranjera y, desde 2017, también las LLC de un solo socio cuyo dueño es una persona o empresa extranjera. Es el caso de la mayoría de emprendedores hispanohablantes con una LLC.
Qué información pide
El formulario se organiza en partes. Para una LLC de un solo socio extranjero, las más relevantes son:
- Datos de la LLC: nombre, dirección, EIN, actividad principal y país o países donde opera. También hay una casilla para indicar si es el primer año que presenta el formulario.
- Datos del propietario: nombre, dirección y su número de identificación fiscal del país donde reside, si lo tiene: por ejemplo, el RFC en México o el NIF en España.
- La parte relacionada con la que ha habido operaciones, que en la mayoría de los casos es el propio dueño.
- Las operaciones del año: préstamos, pagos, cobros y otros movimientos entre la LLC y su dueño, en dólares.
- Las operaciones propias de la LLC de propietario extranjero: aportaciones del dueño, distribuciones a su favor y pagos relacionados con la constitución de la LLC, que se describen en un anexo.
Algunas reglas prácticas
- Se presenta un formulario 5472 por cada parte relacionada con la que haya habido operaciones.
- Los importes se expresan en dólares y, si hubo conversiones de otras monedas, hay que indicar los tipos de cambio usados.
- Cuando un importe exacto no puede determinarse, se admiten estimaciones razonables, y los importes de hasta 50.000 USD pueden declararse como «50.000 USD o menos».
Siempre junto al Form 1120 pro forma
La LLC de un solo socio extranjero no presenta el formulario 5472 suelto: lo adjunta a un Form 1120 pro forma, una versión del Form 1120 en la que solo se completan los datos básicos de la LLC y que lleva escrito en la parte superior «Foreign-owned U.S. DE».
Plazo y forma de presentación
En las LLC con ejercicio igual al año natural, el plazo es el 15 de abril del año siguiente, ampliable hasta el 15 de octubre con el Form 7004. Estas LLC no pueden presentarlo por internet: se envía por fax o por correo postal a una unidad específica del IRS. Le explicamos el contexto general en Form 5472: qué es y quién debe presentarlo.
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Conclusión
El formulario 5472 recoge, en esencia, quién es el dueño de su LLC y qué movimientos ha habido entre ambos durante el año. Bien preparado, es un trámite asumible; mal presentado o fuera de plazo, puede costar caro. En AMC Business Consulting lo preparamos y presentamos por usted, en español, por un precio cerrado.